Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) to jeden z instrumentów długoterminowego oszczędzania na przyszłą emeryturę, który jednocześnie oferuje atrakcyjne korzyści podatkowe. Kluczowym elementem zachęcającym do korzystania z IKZE są możliwości odliczenia wpłaconych składek od podstawy opodatkowania. Zrozumienie zasad tego odliczenia pozwala na znaczące obniżenie należnego podatku dochodowego, co czyni IKZE jeszcze bardziej korzystnym narzędziem finansowym. W tym artykule przyjrzymy się bliżej, jak działają te odliczenia i kto może z nich skorzystać.
Czym jest IKZE i jak działa odliczenie składki?
IKZE to forma gromadzenia kapitału na emeryturę, prowadzona przez instytucje finansowe takie jak banki, zakłady ubezpieczeń czy towarzystwa funduszy inwestycyjnych. Wpłacając środki na IKZE, budujesz swój kapitał emerytalny, który będzie dostępny po osiągnięciu wieku emerytalnego. Główną zaletą IKZE jest możliwość odliczenia wpłaconych w danym roku podatkowym składek od dochodu. Oznacza to, że kwota, od której naliczany jest podatek dochodowy, ulega zmniejszeniu o sumę wpłat na IKZE. W praktyce przekłada się to na zwrot części zapłaconego podatku. Mechanizm ten jest dostępny dla osób rozliczających się według skali podatkowej (PIT-37, PIT-36).
Limity wpłat na IKZE a odliczenia
Wysokość kwoty, którą można odliczyć od dochodu, jest ściśle określona przez roczny limit wpłat na IKZE. Limit ten jest ustalany każdego roku i publikowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W 2023 roku limit wynosił 7197 zł, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą (objętych ubezpieczeniem społecznym w ramach tzw. „małego ZUS”) był wyższy i wynosił 10 796 zł. Z kolei w 2024 roku limit wpłat na IKZE został podniesiony do 8322 zł, a dla przedsiębiorców do 12 483 zł. Ważne jest, aby pamiętać, że odliczeniu podlega faktycznie wpłacona kwota, jednak nie może ona przekroczyć ustalonego rocznego limitu. Oznacza to, że jeśli wpłacisz więcej niż wynosi limit, to i tak odliczysz jedynie kwotę równą limitowi.
Jakie podatki można obniżyć dzięki IKZE?
Odliczenia od składek na IKZE można dokonać od dochodu, od którego odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Dotyczy to zarówno podatku rozliczanego według skali podatkowej, jak i podatku liniowego, choć zasady odliczania mogą się nieco różnić. Osoby rozliczające się na PIT-37 lub PIT-36 wpisują kwotę odliczenia w odpowiedniej rubryce zeznania rocznego. W przypadku podatku liniowego (np. na formularzu PIT-36L), odliczenie również jest możliwe. Warto jednak pamiętać, że nie można odliczyć wpłat od przychodów zwolnionych z opodatkowania.
Jak prawidłowo rozliczyć odliczenia IKZE w rocznym zeznaniu podatkowym?
Aby skorzystać z ulgi podatkowej na IKZE, należy prawidłowo wypełnić swoje roczne zeznanie podatkowe. W przypadku PIT-37, odliczenia dokonuje się w załączniku PIT-O. Należy tam podać kwotę faktycznie wpłaconą na IKZE w danym roku podatkowym, nie przekraczającą ustalonego limitu. Instytucja, w której posiadamy IKZE, wystawia roczne podsumowanie wpłat, które należy zachować i na podstawie którego wypełniamy zeznanie. Podobnie jest w przypadku PIT-36. Zawsze warto sprawdzić aktualne formularze i wytyczne Ministerstwa Finansów lub Krajowej Administracji Skarbowej, aby mieć pewność, że wszystkie dane są wprowadzane poprawnie.
Kto może skorzystać z odliczenia składek na IKZE?
Z możliwości odliczenia składek na IKZE może skorzystać każdy podatnik, który wpłacał środki na to konto w danym roku podatkowym. Obejmuje to zarówno osoby pracujące na etacie, przedsiębiorców, jak i inne osoby uzyskujące dochody podlegające opodatkowaniu. Kluczowe jest posiadanie statusu osoby fizycznej i podleganie obowiązkowi odprowadzania podatku dochodowego. Odliczenie jest dobrowolne – można z niego skorzystać lub nie, w zależności od własnych preferencji i sytuacji finansowej. Warto jednak pamiętać, że nie skorzystanie z tej ulgi oznacza rezygnację z potencjalnego zwrotu części zapłaconego podatku.
Dodaj komentarz